贵阳人文科技学院会计基础工作规范
第一章总则
第一条为了加强学校会计基础工作，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国会计基础工作规范》的有关规定，结合学校实际制定本规范。
第二条贵阳人文科技学院及所属经济实体、独立核算单位的会计基础工作，应当符合本规范的规定。
第二章会计工作交接
第三条根据国家规定学校设置独立的会计机构──财务处，全面负责学校会计工作。财务处是学校的一级财务会计机构，在校长和分管副校长全面领导下，统一管理学校的财务会计工作。
第四条学校根据具体情况配备会计机构负责人。会计机构负责人任免按《中华人民共和国会计法》的规定执行。会计机构负责人应当具备下列基本条件：
（一）坚持原则，廉洁奉公；
（二）具有中级以上专业技术资格；
（三）熟悉国家财经法规、方针、政策，掌握高等学校财务会计业务管理的有关知识；
（四）有较强的组织能力；
（五）身体状况能够适应本职工作的要求。
第五条未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。
第六条财务处内部根据会计业务需要设置会计工作岗位。会计工作岗位分为：会计机构负责人﹑出纳﹑财产物资核算﹑工资核算﹑收入核算﹑费用核算﹑资金核算﹑往来结算﹑基建核算﹑房改核算﹑预算编制和分配﹑财务分析﹑网络维护﹑报表﹑稽核﹑档案管理等。
第七条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，分工不分家，倡导相互配合﹑相互协作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第八条关键岗位会计人员实行有计划地轮岗，原则上两至三年一次。
第九条会计人员按照国家有关规定参加会计业务的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。
第十条会计人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
第十一条会计人员办理会计业务应当实事求是、客观公正。
第十二条会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
第三章会计核算
第二十二条学校按照《中华人民共和国会计法》和高等学校会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第二十三条对发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财物的收发、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资本、基金的增减；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计算和处理；
（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第二十四条会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第二十五条根据国家高等学校会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。
第二十六条会计凭证、会计帐簿、会计报表﹑电子数据、会计软件资料和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《贵州大学会计档案管理办法》的规定进行。
第二十七条办理本规范第二十四条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计人员必须对原始凭证的合规性进行审核，原始凭证的基本要求是：
（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称或个人姓名；经济业务内容；数量、单价和金额。
（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章﹑或财务专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章（或发票专用章﹑或财务专用章）。
（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有完备的验收手续。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
（五）职工公出借款单据，必须附在记帐凭证之后。冲帐或收回借款时，不得退还原借款单据。
（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当将批准文件的复印件作为原始凭怔附件。
（七）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。
第二十八条会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，要认真审核，做到摘要表述简洁明了，会计科目﹑项目使用正确，内容完整，数字准确无误。记帐凭证要有制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人或会计主管人员印章或者签字。记帐凭证分为现金凭证、银行凭证和转帐凭证。记帐凭证的基本要求是：
（一）收款和付款记帐凭证应当由出纳人员签名或者盖章。
（二）填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，如北现1﹑北现2﹑北现3……；蔡银1﹑蔡银2﹑蔡银3……；南转1﹑南转2﹑南转3……等等。一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。
（三）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。
（四）除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证摘要栏注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号 {如“付：XXX单位维修费（原始凭证见本月北银6号凭证附件）}，或者附原始凭证复印件。
（五）如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填制一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明"转：注销某月某日某号凭证"字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明"转：订正某月某日某号凭证"字样。发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证，在摘要栏注明"转：调整某年某月某号凭证"字样。
第二十九条要妥善保管会计凭证。
（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。
（二）会计凭证应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
（三）记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明"附件另订"和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经会计机构负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原始凭证复印件并加盖填制单位公章，由经办单位负责人﹑财务部门负责人及主管校领导审批后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由会计机构负责人和单位领导酌情审批，代作原始凭证。
第三十条会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人签字或者盖章。启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。总帐和明细帐待年度终了决算结束后一次打印。
第三十一条定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。
（一）现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对，日清月结；
（二）银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对，每月一次；
（三）各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对，年末进行一次；
（四）各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或个人核对等，半年一次。
第三十二条按照规定定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。
（一）会计报表根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
（二）任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。
（三）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。
（四）按照会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。
（五）按照规定的期限对外报送财务报告。
第四章会计监督
第三十三条会计机构、会计人员对学校的经济活动进行会计监督。会计机构、会计人员进行会计监督的依据是：
（一）财经法律、法规、规章；会计法律、法规和高等学校会计制度；
（二）省教育厅、财政厅或教育部等主管部门制定的具体实施办法或者补充规定；
（三）学校根据《中华人民共和国会计法》和高等学校会计制度制定的单位内部会计管理制度；
（四）学校的预算、事业发展计划等。
第三十四条会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
第三十五条会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向领导或上级主管单位反映。
第三十六条会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。
第三十七条会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。
第三十八条会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。
（一）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。
（二）对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。
（三）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
（四）对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支。应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。
（五）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担责任。
（六）会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向单位领导人报告，请求处理。
（七）对学校制定的预算、财务计划、事业发展计划的执行情况进行监督。
第三十九条依照法律和国家有关规定接受财政、物价、税务﹑审计等机关的监督和检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。
第四十条按照规定委托社会中介机构进行审计、评估的，应当配合社会中介机构的工作，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报；不得示意出具不当的审计、评估报告。
第五章内部管理制度
第四十一条根据《中华人民共和国会计法》和高等学校财务会计制度的规定，结合学校内部管理的需要，建立健全相应的内部管理制度。制定内部管理制度应当遵循下列原则：
（一）应当执行法律、法规和国家统一的高校财务会计制度。
（二）应当体现学校业务管理的特点和要求。
（三）应当全面规范学校的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。
（四）应当科学、合理，便于操作和执行。
（五）应当定期检查执行情况。
（六）应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。
第四十二条学校内部财务会计管理制度包括：资金管理办法；差旅费管理办法；收费及票据管理办法；会计档案管理办法；会计电算化管理办法；预算管理办法等等。
第四十三条建立健全会计人员岗位责任制度。包括：会计人员的工作岗位设置；会计工作岗位的职责、权限；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；会计工作岗位的考核办法等。
第四十四条建立健全内部牵制制度。包括：出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。
第四十五条建立健全稽核制度。包括：稽核工作的岗位设置；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。
第四十六条建立健全财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任等。
第四十七条建立预算执行情况分析制度。包括：季度、年度预算执行情况分析。
第四十八条建立财产清查制度。主要内容包括：
（一）财产清查的范围：库存物资、在建工程、固定资产、债权债务等。
（二）财产清查的组织：国资处牵头，财务处、基建处、教务处等业务主管部门参与。
（三）财产清查的期限和方法：以每年12月31日为基准日，财务处、基建处、教务处等对财产进行清点后向国资处报送清查基础报表；财务处负责向债权债务单位或个人书面询证。
（四）财产清查中发现问题的处理办法：财务处按照相关规定能够处理的及时处理，不能处理的书面请示校领导或主管部门后根据批示处理。
第四十九条本规范自下发之日起实施。由财务处负责解释、修改。